La recaudación por Sucesiones se triplicaría unificada
El Banco de España ha puesto el foco en una de las grandes disfunciones del sistema fiscal español: la fragmentación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) entre las comunidades autónomas. Por primera vez, el organismo supervisor ha cuantificado el coste de esta disparidad territorial. Un modelo de microsimulación desarrollado por sus analistas revela que si todas las autonomías aplicaran los parámetros fijados en la ley estatal de referencia, la recaudación anual por este tributo podría triplicarse, pasando de los 3.200 millones de euros actuales a unos impresionantes 10.200 millones. Un auténtico ‘agujero’ fiscal provocado por la guerra tributaria entre regiones.
La clave de estas disparidades reside en que el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se aplica de forma radicalmente distinta en cada comunidad autónoma. Las bonificaciones sobre la cuota tributaria son la principal herramienta que utilizan las regiones para modular la carga fiscal, lo que genera diferencias abismales en lo que un ciudadano paga por heredar o recibir una donación. Esta situación, lejos de ser una excepción, es la norma y ha sido verificada por informes periodísticos que señalan la intensidad de la ‘guerra fiscal autonómica’.
En 2023, comunidades como Baleares, Asturias, Cataluña y La Rioja se situaron a la cabeza en recaudación del ISD en relación con su Producto Interior Bruto (PIB), superando el 0,3%. En el extremo opuesto, regiones como Extremadura, Andalucía y la Región de Murcia recaudaron por debajo del 0,15% de su PIB. La diferencia es notable y pone de manifiesto cómo el lugar de residencia puede determinar significativamente el importe a pagar por una herencia.
El PSOE impulsa la recuperación del impuesto
En medio de este debate sobre la equidad y la eficiencia del impuesto, el PSOE ha vuelto a poner sobre la mesa la reactivación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. El PSOE andaluz, por ejemplo, ha presentado enmiendas a los presupuestos de la Junta para recuperar este tributo y aumentar la recaudación. La propuesta busca revertir las amplias bonificaciones aplicadas por el anterior Gobierno autonómico del PP, que prácticamente eximían de pago las herencias inferiores a un millón de euros desde 2018. Según estimaciones, esta medida podría multiplicar por cinco la recaudación actual en Andalucía, generando más de 1.400 millones de euros adicionales para las arcas públicas.
Los socialistas defienden que la recuperación del impuesto es una herramienta de equidad social y que los fondos recaudados son cruciales para financiar servicios públicos esenciales como la sanidad, la educación y la dependencia. La vuelta del impuesto, si se materializa, podría suponer un desembolso considerable para los herederos. Cálculos recientes sugieren que heredar una vivienda valorada en 200.000 euros podría implicar el pago de más de 28.000 euros en impuestos en algunas comunidades.
Donaciones en vida: un respiro fiscal
Mientras el debate sobre las herencias se centra en el impuesto tras el fallecimiento, la legislación española ofrece alternativas para la transmisión de patrimonio en vida. Una de ellas permite a los mayores de 65 años donar su vivienda habitual a descendientes directos, como hijos o nietos, sin tener que abonar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por la ganancia patrimonial generada. Esta opción, si bien legalmente admitida bajo determinadas circunstancias, no exime al receptor de pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cuyo importe dependerá, una vez más, de la comunidad autónoma donde radique el inmueble. Además, se suma la plusvalía municipal, que grava el incremento de valor del suelo urbano.
Esta configuración legal permite que la entrega en vida de la vivienda habitual suponga un ahorro fiscal significativo en comparación con otras fórmulas de traspaso patrimonial. Facilita, en definitiva, el relevo generacional de inmuebles y puede ser una estrategia a considerar para planificar la herencia familiar, siempre teniendo en cuenta las particularidades fiscales de cada territorio y las normativas vigentes.
María Cristina Clemente, notaria: "A partir de junio, las herencias y las donaciones entre hermanos en la Comunitat Valenciana estarán bonificadas al 25%".
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones ha sido, durante años, uno de los tributos más desiguales del sistema fiscal español.
No porque la ley sea necesariamente injusta en sí misma, sino porque lo que pagas depende casi en exclusiva del lugar donde vivas.
De hecho, hay que estar muy atento a los cambios que se producen en cada territorio con respecto a la fiscalidad en materia de herencias.
